Osm otázek a odpovědí k odpočtu DPH

1. Mohu si odečíst celou DPH za automobil, i když jej používám k soukromým účelům?

Ne. Pokud auto vy nebo vaši zaměstnanci používáte pro soukromé účely, musíte nárok na odpočet daně odpovídajícím způsobem snížit. Pokud tedy například jezdíte polovinu jízd za soukromými účely, budete mít nárok na vrácení 9,5 procenta z ceny automobilu.

2. Mám živnostenský list, ale nepodnikám. Mohu se kvůli slevě na DPH při nákupu auta registrovat k DPH?

K tomu, abyste si mohl uplatňovat DPH při nákupu, musíte pořízené zboží nebo služby používat k podnikání a také odvádět DPH ze svých činností. Pokud státu nebudete odvádět žádnou DPH, finanční úřad může váš nárok na odpočet DPH zpochybnit.

3. Komu se vyplatí stát se plátcem DPH?

Obecně se to vyplatí spíše podnikatelům, kteří hodně nakupují materiál od jiných plátců DPH, tedy například stavebním firmám, řemeslníkům. Dále těm, kteří při nákupu uplatňují vyšší, tedy 19procentní DPH, a při prodeji nižší, devítiprocentní sazbu. Pokud většinu zboží či služeb prodáte plátcům DPH, pak pro vás může být výhodné stát se plátcem.

4. Komu se to nevyplatí?

Těm, kdo "pracují hlavou", například advokátům, architektům nebo hudebníkům. Je důležité si uvědomit, kdo jsou vaši odběratelé. Přechod se nevyplatí, když většinu vašich tržeb tvoří koncoví zákazníci, tedy spotřebitelé, jak je tomu třeba v kadeřnických salonech. Jako plátce totiž musíte ke svým cenám připočítávat devíti- nebo devatenáctiprocentní DPH a vaše služby tím zdražují. Pokud váš odběratel je plátcem DPH, tuto daň, o kterou mu zboží zdražíte, si může zase odečíst. Kdyby jím nebyl, bylo by pro něj nevýhodné u vás nakupovat, protože vaše zboží by pro něj bylo kvůli DPH drahé.

5. Mohu se stát plátcem DPH dobrovolně, i když podmínku obratu za rok nesplňuji? Co pro to musím udělat?

Ano, musíte ale vykazovat DPH jak při nákupu, tak při prodeji. Musíte se registrovat u příslušného finančního úřadu. Ten přidělí daňové identifikační číslo, DIČ, které bude vaším variabilním symbolem pro platby. Plátcem DPH se však musí stát každý podnikatel, jehož obrat za posledních 12 kalendářních měsíců je víc než milion.

6. Jaké povinnosti budu muset jako plátce DPH plnit?

Pokud váš obrat za posledních dvanáct kalendářních měsíců nepřesáhne 10 milionů korun, můžete si vybrat, zda budete přiznání k DPH podávat každý měsíc nebo čtvrtletně. Pokud obrat překročí 10 milionů, pak máte povinnost odvádět DPH každý měsíc. Budete muset začít vystavovat daňové doklady s rozepsanými položkami - základ daně, procento daně, daň a celková suma. Ve svém prvním přiznání si budete moci nárokovat DPH ze zásob pořízených za poslední rok. K těmto zásobám musíte však mít příslušné doklady.

7. Pokud se budu chtít stát plátcem DPH jen na určitou dobu, jak se můžu od daně zase odhlásit?

Nejde to dříve než za rok. Budete muset prokázat, že máte obrat za posledních 12 měsíců nižší než milion. Také musíte vrátit uplatněný odpočet z nespotřebovaných zásob a neodepsaného majetku.

8. Co nastane, když podnikatel prodává vůz dál, když ho má na leasing?

Auto nemůže prodat, není jeho majetkem. Patří leasingové společnosti. Může ale postoupit leasingovou smlouvu novému nájemci. Je to kontrakt mezi leasingovkou, jím a nastupujícím nájemcem. Nový a starý nájemce se musejí dohodnout o vyrovnání za převod této smlouvy - zejména o úhradě poměrné části akontace. Nový nájemce začne platit měsíční splátky a uplatní si z nich DPH.